个人养老金抵扣个税怎么计算？个人养老金抵扣个税新规（2025/06/22）

个人养老金抵扣个税是为了鼓励个人积极参与养老保险，提高未来养老生活质量而实施的一项税收优惠方案。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，可以按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，从而减少应纳税额，达到降低税负的效果。

个人养老金抵扣个税新规的要点可以简洁地概括为：

缴费可抵税：每年向个人养老金账户缴纳的最高12000元，可在计算个人所得税时扣除，减轻当前税负。

投资暂免税：养老金账户内的投资收益，在领取养老金前暂不征收个人所得税，助力资金增值。

领取低税率：退休后领取养老金时，需按3%的低税率单独缴纳个人所得税，相比其他收入税率更低。

这一新规旨在鼓励个人储蓄养老，通过税收优惠减轻税负，为个人未来的养老生活提供更多资金保险。

个人养老金抵扣的个税怎么计算？

个人养老金抵扣个税的计算公式为：

个人养老金抵扣个税=养老保险费用×抵扣比例×适用税率

养老保险费用：即全年缴纳的个人养老金费用。

抵扣比例：目前法规，个人向个人养老金资金账户的缴费，在缴费环节即可享受税收优惠方案，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，这一环节不涉及抵扣比例。在计算应纳税额减少的额度时，直接以缴纳的个人养老金费用为准。

适用税率：根据计算出的应纳税所得额所对应的税率档次。

示例说明

假设纳税人扣除个人养老金项目之前的全年应纳税所得额为100000元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元，全年综合所得需要缴纳个税为：100000×10%-2520=7480元。若该纳税人每年缴存个人养老金账户12000元，则全年综合所得需要缴纳的个税为：（100000-12000）×10%-2520=6280元。由此可见，缴存12000元的个人养老金，可抵扣个税1200元。

注意事项

个人养老金抵扣个税的具体方案可能因地区和时间而有所变化，请参照当地税务局的最新法规。

在计算过程中，请确保使用的税率和速算扣除数是最新且准确的。

个人养老金缴费由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。